Poreska reforma u Luksemburgu je izglasana. Poslanici su u sredu, 28. oktobra 2026, usvojili reformu poreza na dohodak kojom se od 1. januara 2028. uvodi jedinstvena poreska klasa U. Dosadašnje klase 1, 1a i 2 biće zamenjene novim sistemom, uz dug prelazni režim za određene postojeće bračne parove i registrovane partnere.
Reforma koju je predložio ministar finansija Gilles Roth trebalo bi da smanji zavisnost poreskog obračuna od bračnog statusa. Najveće promene odnose se na samce, roditelje i parove sa različitim prihodima. Važno je da se nova pravila ne primenjuju na plate i poreske obračune za 2026. i 2027. godinu.
Šta poreska reforma u Luksemburgu donosi od 2028?
- Jedinstvena poreska klasa U: zamenjuje klase 1, 1a i 2, uz prelazne izuzetke.
- Neoporezivi prag: novi tarifnik počinje od 26.650 evra godišnjeg oporezivog prihoda.
- Samci: prema vladinim procenama, ušteda za određene profile iznosi od 654 do 2.519 evra godišnje, zavisno od prihoda.
- Postojeći parovi u klasi 2: mogu nastaviti da koriste stari način obračuna tokom 25 godina, odnosno do kraja 2052, ili preći na novi režim prema pravilima zakona.
- Novi brakovi i partnerstva od 2028: ne stiču pravo na stari tarifnik klase 2 samim sklapanjem braka ili partnerstva.
Prag od 26.650 evra odnosi se na oporezivi prihod, a ne na bruto platu. Zbog odbitaka i drugih pravila ta dva iznosa nisu ista.
Ko dobija, a ko mora pažljivo da uporedi dva sistema?
Samci koji su sada u klasi 1 trebalo bi da imaju posebno vidljivo poresko rasterećenje. Za parove sa sličnim prihodima novi individualni obračun može biti povoljniji, ali to zavisi od konkretnog slučaja.
Posebno oprezni treba da budu parovi kod kojih jedan partner ostvaruje najveći deo porodičnih prihoda. Njima stari sistem zajedničkog oporezivanja, poznat kao splitting, može biti povoljniji. Zbog toga je predviđen prelazni period od 25 godina za one koji ispunjavaju uslove.
Primer: porodica u kojoj jedan supružnik radi puno radno vreme, a drugi nema zaradu ili radi skraćeno, ne treba automatski da pretpostavi da će prelazak na klasu U doneti uštedu. Potrebno je uporediti oba obračuna kada zvanične simulacije budu dostupne.
Veće olakšice za samohrane roditelje i malu decu
Reforma predviđa povećanje godišnjeg poreskog kredita za samohrane roditelje sa 3.504 na 4.008 evra, pod propisanim uslovima.
Uvodi se i novi odbitak za malu decu od 5.400 evra godišnje po detetu, na zahtev i uz odgovarajuće uslove, uključujući to da dete na početku poreske godine ima manje od tri godine.
Ovo nije direktna isplata od 5.400 evra: reč je o poreskom odbitku koji utiče na oporezivi prihod, a stvarna ušteda zavisi od poreske situacije roditelja.
Šta se menja kod drugih poreskih odbitaka?
Predviđeno je povećanje određenih limita za posebne troškove, uključujući odgovarajuće premije osiguranja i kamate, sa 672 na 900 evra. Kod određenih uplata u stambenu štednju limit se takođe povećava sa 672 na 900 evra, odnosno sa 1.344 na 1.500 evra za poreske obveznike koji ispunjavaju starosne uslove.
Paušalni odbitak za određene troškove čuvanja dece, kućne pomoći i nege povećava se sa 5.400 na 6.000 evra. Odbici nisu gotovinske isplate, već iznosi koji se priznaju u poreskom obračunu pod zakonskim uslovima.
Poreski tarifnik će se usklađivati sa indeksacijom
Usvojena reforma predviđa i automatsko prilagođavanje poreskog tarifnika nakon svake četiri indeksacione tranše od prethodnog prilagođavanja. Time bi trebalo da se ublaži situacija u kojoj indeksacija nominalno povećava plate, a radnici zbog višeg poreskog razreda plaćaju relativno više poreza.
Da li se promena odnosi na prekogranične radnike?
Da, reforma je relevantna i za ljude koji žive u Francuskoj, Belgiji ili Nemačkoj, a ostvaruju zaradu koja se oporezuje u Luksemburgu. Međutim, njihov konačan poreski položaj zavisi od rezidentnog statusa, prihoda domaćinstva, uslova za poresko izjednačavanje i međunarodnih pravila.
Zato se ne može tvrditi da će svi prekogranični radnici sa istom bruto platom ostvariti jednaku poresku uštedu.
Koliko će reforma koštati državu?
Prema procenama iz parlamentarne dokumentacije, očekivano smanjenje državnih poreskih prihoda iznosi oko 850 miliona evra u 2028. i 910 miliona evra u 2029. godini.
Reforma nije usvojena jednoglasno. Podržali su je poslanici vladajućih CSV-a i DP-a, kao i déi Lénk. LSAP je bio uzdržan, dok su déi gréng, ADR i Pirati glasali protiv. Deo opozicije upozorava na pitanje socijalne pravednosti i finansiranja reforme.
Šta zaposleni treba da urade sada?
Trenutno ne morate menjati poresku karticu samo zbog izglasavanja reforme. Važeći sistem nastavlja da se primenjuje tokom 2026. i 2027. godine. Za parove koji imaju mogućnost izbora biće važno da pre prelaska uporede oba poreska režima i prate zvanična uputstva poreske uprave.
Zaključak: poreska reforma u Luksemburgu donosi veliko rasterećenje za deo samaca i nove pogodnosti za roditelje, ali njeni efekti neće biti isti za sve porodice. Presudni su iznos i raspodela prihoda, poreski status i pravo na prelazni režim.
